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證監會發布證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息

導語
下一步,證監會將在加大對會計師事務所監督檢查力度、依法查處違法違規行為的同時,積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度,進一步增強會計師事務所透明度,推動構建優勝劣汰的審計市場生態。

  資本市場是以信息披露為核心的市場,財務信息是資本市場最為基礎、最為重要的信息。高質量的財務信息有助于投資者作出正確的投資決策、形成合理的價格預期,更好地發揮市場配置資源的決定性作用,同時也有助于及時揭示風險,為守住不發生系統性風險的底線創造有利條件,在推動資本市場更好地服務實體經濟、防控金融風險、保護投資者合法權益等方面發揮著重要作用。會計師事務所作為獨立鑒證機構,承擔著資本市場財務信息質量看門人職責,在提高資本市場財務信息質量方面具有極端重要性。

  但是,受限于上市公司、投資者獲取會計師事務所信息渠道不暢,上市公司、投資者與會計師事務所之間存在較嚴重的信息不對稱,上市公司股東大會、審計委員會難以做出最優的聘請會計師事務所決策,同時會計師事務所缺乏社會公眾監督,影響形成優勝劣汰的審計市場生態,制約了會計師事務所在資本市場功能作用的發揮。為緩解市場主體、投資者與會計師事務所之間的信息不對稱,方便市場各方了解會計師事務所提供高質量審計服務的能力,幫助上市公司作出會計師事務所選聘最優決策,證監會發布《證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息》(以下簡稱《基本信息》)。《基本信息》主要突出以下四個特點:一是聚焦資本市場執業情況,所有信息均與會計師事務所從事的證券服務業務密切相關;二是突出執業能力,反映會計師事務所從事證券服務業務的違法違規行為被處理處罰情況、上市公司審計經驗與能力等;三是所有指標均為客觀性指標,絕大多數為可量化信息;四是排名不分先后,僅按照會計師事務所名稱拼音進行排序。另外,目前各證券資格會計師事務所也均已在其官網披露其資本市場執業基本信息。

  證監會此次發布《基本信息》是提高會計師事務所透明度的初步探索,并不構成對會計師事務所執業質量的評價。下一步,證監會將在加大對會計師事務所監督檢查力度、依法查處違法違規行為的同時,積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度,進一步增強會計師事務所透明度,推動構建優勝劣汰的審計市場生態。

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